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岳塘区公司账务清理 服务周到 纳川财会



其他应收款的清理其他应收款可以分为内部和外部两种情况,内部的主要是公司内部员工的、备用金等,外部的主要是各种保证金、等。对于员工的各种欠款,要进行分析,符合企业内部规定的备用金可以继续保留,对于因出差等借支款项必须及时报账处理或归还。对于员工的欠款,无论什么原因,都应要求欠款员工签字确认。对于外部的各种保证金、等,要检查保证金和的收款凭证是否还在,同时检查是否存在保证金和已经到期而未进行的情况。
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预付账款的清理预付账款的清理程序与应款基本一致,不再赘述,此处仅说明一下不同点。预付账款的发生一般是企业采购紧俏物资、大型设备或对方处于垄断地位等发生定金、预付货款等。清理检查的重点要放在我方是否已经收到货物、对方是否按进度开展业务等。同时检查是否存在已经收到货物或业务已经完成,对方已经全额开具且我方已经将剩余款项支付,但是会计在账务处理时没有冲销预付账款而是又挂了一笔应付账款。对于企业办理的各种预存消费卡的,要查明是否存在已经消费但是经办人没有及时向对方索取并报账,比如加油卡上的款项已经被车队加油消费但是车队没有及时去开并及时回来报账。
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一般有三种情况:一是回函了且确认了对账函的数据;二是回函了但是不认可对账函的数据;三是没有回函。财务部此时应将工作重点放在第二种和第三种情况。对于客户已经回函但是不认可对账函数据的,财务部应先从企业内部查明原因。对于这种情况,一般存在几种可能:1.将不属于该客户的应挂在了该客户名下;2.将该客户前期回款错误地记载了其他客户名下;3.客户反馈支付了货款,但是我方尚未收到;4.客户认为对账函中发生额对应业务的计价错误;5.客户反馈根本就没有收到对账函发生额对应业务的货物。对于上述各种情况,应一一查明,如属于财务部内部账务处理错误的,应及时按照财务部内部的错账处理办理就行纠正,但是也要注意纠正错账给其他客户回函带来的错误也要进行分析。如果不是财务部内部账务处理错误引起的与对方不符的,需要从企业业务流程进行分析并查明原因,重点检查是否有舞弊发生。
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什么是清理乱账,简单的讲就是把账务理清楚,按照会计准则调整正确。
程序及方法:
1、会计基础工作检查:如凭证记录是否完善,账簿登记是否合规,凭证依据是否充分等。
2、资金清理:对现金进行盘点,确保账实相符,取得所有银行存款对账单、调节表,进行核对,必要时可对银行存款进行函证。
3、应收款项:通过检查、函证等方法,关注长期挂账的客户,应收款项的清理是比较复杂的,具体可视委托单位的情况而定,经过清理整顿,整理出应收款项明细表。
4、固定资产:进行盘点检查,关注使用状态,确保账实相符。
5、存货:检查盘点,结合主营业务收入、应款,检查出库单、入库单等。注意其发出及入库。
6、应付款项:核实负债是否真实,编制应付款项明细表。
7、收入成本:逐笔核对。
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