制定清理工作方案并下发往来账清理工作的通知为顺利完成往来账的清理工作，财务部门应结合公司的实际情况，制定出完善的清理方案，方案内容应包括往来账清理的具体范围、内容、时间、注意事项等。方案必须具有可操作性，切忌空洞。清理工作方案应与成立的结构和工作小组一起，作为公司的正式文件下发到各部门，以便大家遵照执行。

一般有三种情况：一是回函了且确认了对账函的数据；二是回函了但是不认可对账函的数据；三是没有回函。财务部此时应将工作重点放在第二种和第三种情况。对于客户已经回函但是不认可对账函数据的，财务部应先从企业内部查明原因。对于这种情况，一般存在几种可能：1.将不属于该客户的应挂在了该客户名下；2.将该客户前期回款错误地记载了其他客户名下；3.客户反馈支付了货款，但是我方尚未收到；4.客户认为对账函中发生额对应业务的计价错误；5.客户反馈根本就没有收到对账函发生额对应业务的货物。对于上述各种情况，应一一查明，如属于财务部内部账务处理错误的，应及时按照财务部内部的错账处理办理就行纠正，但是也要注意纠正错账给其他客户回函带来的错误也要进行分析。如果不是财务部内部账务处理错误引起的与对方不符的，需要从企业业务流程进行分析并查明原因，重点检查是否有舞弊发生。

成立往来账清理的机构和工作小组往来账清理牵涉面比较广，且有时直接牵涉到一些部门或个人利益，仅仅单凭财务部门是很难完成的。因此，作为财务负责人应草拟一份往来账清理的机构名单，并报请公司负责人批准。成立往来账清理工作的机构目的在于减小在清理工作中其他部门或个人不配合等工作阻力，因此一般应有公司负责人和分管等参与，财务负责人负责往来账清理的日常事务工作。为将清理工作具体落实到实处，应成立由财务部牵头跨部门的工作小组，共同完成清理工作，销售部门与采购部门是工作小组的重点参与部门。

对应收款项进行账龄分析，甄别出呆坏账进行必要的账务处理对于在应收款项对账清理过程中发现的各种问题应及时进行分析，并对账龄作出分析，甄别出可能存在的呆坏账。根据企业财务管理制度，对呆坏账应及时作出会计处理，按照账龄分析结果计提坏账准备。四应付款项的清理应付款项主要包括应付账款、预款、其他应付款等。在中国目前的大环境下，债务人一般不会主动去核对账目，而是债权人主动找债务人对账，所以对于应付款项的对账更多是“姜太公愿者上钩”坐等对方的对账函。但是，财务人员要注意应付款项会计科目的明细余额已经是借方余额的情况，虽然是在负债科目下面但是实际上已经变成了债权，应按照应收款项进行对账和清理。
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