因为账目不清楚，做错账、挂错账、重复做账、漏记账等原因出现了账面与实际真实情况不符，就要找出原因并进行调整。一般都是从本期开始往前查，将历年来一直累积下来的非损益类科目进行清理，比如应收、应付、其他应收、其他应付、应交等科目都理顺明晰。

公司账务清理需要注意：
1、企业的资金与股东的资金分开
2、各种往来款处理干净，该核销的就核销。
3、清点下实物资产，与账面勾稽
4、检查税务方面是否存在违规现象
5、收入成本核算有没有存在缺陷和问题
清理乱账公司找代理记账、为企业办理代理记账、税务代理、工商年检、增资减资、清理乱账、股权转让、会计实操、注销清算等业务的会计服务机构。

一般有三种情况：一是回函了且确认了对账函的数据；二是回函了但是不认可对账函的数据；三是没有回函。财务部此时应将工作重点放在第二种和第三种情况。对于客户已经回函但是不认可对账函数据的，财务部应先从企业内部查明原因。对于这种情况，一般存在几种可能：1.将不属于该客户的应挂在了该客户名下；2.将该客户前期回款错误地记载了其他客户名下；3.客户反馈支付了货款，但是我方尚未收到；4.客户认为对账函中发生额对应业务的计价错误；5.客户反馈根本就没有收到对账函发生额对应业务的货物。对于上述各种情况，应一一查明，如属于财务部内部账务处理错误的，应及时按照财务部内部的错账处理办理就行纠正，但是也要注意纠正错账给其他客户回函带来的错误也要进行分析。如果不是财务部内部账务处理错误引起的与对方不符的，需要从企业业务流程进行分析并查明原因，重点检查是否有舞弊发生。

往来账清理后的财税处理（一）会计处理：1. 根据账龄分析计提坏账准备借：资产减值准备（或管理费用—坏账损失）贷：坏账准备2. 批准核销呆坏账：借：坏帐准备　　贷：应收帐款等3. 批准核销长期挂账确实无法支付的应付款项：借：应付账款等贷：营业外收入4. 同一客户（供应商）在不同会计科目下面均挂有往来账的处理对于同一客户（供应商）在会计账目上仅保留一个户头，不同科目下多处挂账容易形成虚增资产和虚增债务。因此，在清理中发现同一客户（供应商）在不同会计科目下挂有往来账的，应尽可能调整至同一科目下面。对于既是客户又是供应商的，如有可能双方可以签署相互抵账协议，双方按抵销后的净额支付，然后把该客户的应收应付的往来账进行抵销合并。（二）税务处理1. 核销长期挂账确实无法支付的应付款项，应计入企业所得税应税收入，会计上计入“营业外收入”，二者一致，无须调整。2.会计上计提的坏账准备，于财税主管部门特许金融机构坏账准备的可以税前扣除外，其余坏账准备一律不得税前扣除，应做应按税额调增处理。3.确实发生呆坏账损失的
m.xtgszc.b2b168.com