会计年终工作：往来账清理！ 所谓往来账，就是企业在经营管理活动中形成的应款、预付账款、其他应收款、应付账款、预付账款、其他应付款等，是企业资产和负债的重要组成部分。往来账是否准确直接决定了企业财报真实性，往来账的不准确必定造成财报的失真。因此，往来账的清理工作也是会计年终工作必做事项之一。

对应收款项进行账龄分析，甄别出呆坏账进行必要的账务处理对于在应收款项对账清理过程中发现的各种问题应及时进行分析，并对账龄作出分析，甄别出可能存在的呆坏账。根据企业财务管理制度，对呆坏账应及时作出会计处理，按照账龄分析结果计提坏账准备。四应付款项的清理应付款项主要包括应付账款、预款、其他应付款等。在中国目前的大环境下，债务人一般不会主动去核对账目，而是债权人主动找债务人对账，所以对于应付款项的对账更多是“姜太公愿者上钩”坐等对方的对账函。但是，财务人员要注意应付款项会计科目的明细余额已经是借方余额的情况，虽然是在负债科目下面但是实际上已经变成了债权，应按照应收款项进行对账和清理。

其他应收款的清理其他应收款可以分为内部和外部两种情况，内部的主要是公司内部员工的、备用金等，外部的主要是各种保证金、等。对于员工的各种欠款，要进行分析，符合企业内部规定的备用金可以继续保留，对于因出差等借支款项必须及时报账处理或归还。对于员工的欠款，无论什么原因，都应要求欠款员工签字确认。对于外部的各种保证金、等，要检查保证金和的收款凭证是否还在，同时检查是否存在保证金和已经到期而未进行的情况。

制定清理工作方案并下发往来账清理工作的通知为顺利完成往来账的清理工作，财务部门应结合公司的实际情况，制定出完善的清理方案，方案内容应包括往来账清理的具体范围、内容、时间、注意事项等。方案必须具有可操作性，切忌空洞。清理工作方案应与成立的结构和工作小组一起，作为公司的正式文件下发到各部门，以便大家遵照执行。
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