什么是清理乱账,简单的讲就是把账务理清楚,按照会计准则调整正确。
程序及方法:
1、会计基础工作检查:如凭证记录是否完善,账簿登记是否合规,凭证依据是否充分等。
2、资金清理:对现金进行盘点,确保账实相符,取得所有银行存款对账单、调节表,进行核对,必要时可对银行存款进行函证。
3、应收款项:通过检查、函证等方法,关注长期挂账的客户,应收款项的清理是比较复杂的,具体可视委托单位的情况而定,经过清理整顿,整理出应收款项明细表。
4、固定资产:进行盘点检查,关注使用状态,确保账实相符。
5、存货:检查盘点,结合主营业务收入、应款,检查出库单、入库单等。注意其发出及入库。
6、应付款项:核实负债是否真实,编制应付款项明细表。
7、收入成本:逐笔核对。
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如客户反馈已经支付了货款但是我方未收到的,需要查明对方的支付形式,是否存在销售人员收取了现金等。对于客户反馈根本就没有收到的货物,需要查明企业货物发出的流程,检查是公司自己送货还是委托物流送货,检查客户验收是否有的嫌疑等。对于客户反馈对账函发生额对应业务的计价错误的,要查明是货物短少引起还是货物单价不符引起的,要与合同进行核对,找到不符的症结所在。对于客户根本就没有回函的,需要查明:1.该客户是否真实存在;2.该客户目前的经营情况,是否已经“人去楼空”;3.该客户是否收到我方的对账函。作为没有回函或没有积回函的客户,很多时候容易发生呆坏账就是这些客户,同时也要检查是否存在舞弊。如果经查明客户根本就不存在的,很显然就是一起舞弊或,参与人员很可能就是公司的销售人员等。如果存在或职务占用等刑事犯罪的,应及时报警处理。对于客户虽然是曾经真实存在过,但是目前已经“人去楼空”的,必要时也应及时报警;虽然客户未“人去楼空”,但是目前经营存在困难而无能力归还货款的,应想方设法要求对方确认对账函和催欠,我方及时停止供货;如果客户虽然仍能联系到,但是已经倒闭或关门歇业,应取得对方破产重组等相关资料。经查明对方确实没有收到我方对账函的,应及时重新发出并提醒对方注意查收并及时核对回杭,同时应检查上次对账函发出的程序是否存在错误或舞弊。
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因为账目不清楚,做错账、挂错账、重复做账、漏记账等原因出现了账面与实际真实情况不符,就要找出原因并进行调整。一般都是从本期开始往前查,将历年来一直累积下来的非损益类科目进行清理,比如应收、应付、其他应收、其他应付、应交等科目都理顺明晰。
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其他应收款的清理其他应收款可以分为内部和外部两种情况,内部的主要是公司内部员工的、备用金等,外部的主要是各种保证金、等。对于员工的各种欠款,要进行分析,符合企业内部规定的备用金可以继续保留,对于因出差等借支款项必须及时报账处理或归还。对于员工的欠款,无论什么原因,都应要求欠款员工签字确认。对于外部的各种保证金、等,要检查保证金和的收款凭证是否还在,同时检查是否存在保证金和已经到期而未进行的情况。
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